La compagnia aerea SKYLINE dispone di una flotta composta da 4 aeromobili. La direzione aziendale ha richiesto la costruzione di un modello operativo per pianificare le ore di volo del mese successivo e valutare la redditività dei voli.
Le ore di volo effettuate nell’ultimo mese da ciascun aereo sono state:
- Aereo 1: 300 ore
- Aereo 2: 480 ore
- Aereo 3: 120 ore
- Aereo 4: 220 ore
Il prezzo medio applicato al cliente per ogni ora di volo è, rispettivamente:
- Aereo 1: € 1.200
- Aereo 2: € 1.450
- Aereo 3: € 2.100
- Aereo 4: € 1.550
Costi
I costi diretti di esercizio (manutenzione, carburante, personale) sono:
- Aereo 1: € 210.000 + € 60.000 (personale)
- Aereo 2: € 420.000 + € 110.000
- Aereo 3: € 270.000 + € 85.000
- Aereo 4: € 160.000 + € 95.000
Le spese generali dell’azienda ammontano a € 105.000, mentre gli oneri finanziari sono € 30.000.
Tali costi vanno suddivisi equamente tra i 4 aerei.
Obiettivo
Il margine atteso per ciascun aereo è:
- Aereo 1: € 75.000
- Aereo 2: € 45.000
- Aereo 3: € 5.000
- Aereo 4: € 18.000
Richiesta del modello
- Calcolare per ciascun aereo:
- Ricavi = ore di volo × prezzo orario
- Costi diretti totali
- Margine operativo (Ricavi – Costi diretti)
- Utile netto (Margine operativo – quota spese generali – quota oneri)
- Verificare se l’utile netto è almeno pari a quello previsto.
In caso contrario, aumentare le ore di volo per il prossimo mese del 20% rispetto a quelle attuali (solo per gli aerei sotto soglia). - Evidenziare le nuove ore di volo previste, se necessarie.
- Costruire 2 grafici:
- Uno a torta per la distribuzione degli utili
- Uno a colonne per confrontare utile previsto vs utile effettivo
Indicazioni per stampa
Il modello deve includere un’intestazione o piè di pagina con nome, cognome e data.
Devono essere visibili in tabella anche:
- I ricavi
- Il margine operativo
- L’utile netto
- L’eventuale incremento delle ore